Calculer son salaire net en Suisse : déductions AVS, LPP et impôts

Salaire brut et salaire net : ce qui change en Suisse

Le salaire brut est le montant convenu dans le contrat. Il peut inclure le salaire de base, un 13e salaire s’il est prévu, des primes et des indemnités. Le net correspond au brut après les retenues salariales et, si elle s’applique, l’impôt à la source.

En Suisse, les retenues totales représentent entre 15 % et 25 % du brut selon le profil. Pour calculer le montant versé, soustrayez les cotisations AVS/AI/APG et AC, puis la LPP, les assurances retenues et éventuellement l’impôt à la source.

Les cotisations sociales obligatoires en 2026 : AVS/AI/APG et assurance-chômage

En 2026, la part salariale de l’AVS, de l’AI et des APG est de 5,3 % du salaire brut. Celle de l’assurance-chômage (AC) est de 1,1 % jusqu’à un salaire annuel de 148’200 francs.

L’employeur et le salarié partagent ces cotisations à parts égales. Pour estimer les retenues salariales, appliquez les taux indiqués à votre salaire brut.

Taux de cotisations sociales obligatoires en 2026

La LPP (deuxième pilier) : une déduction qui varie avec l'âge

La cotisation à la caisse de pension (LPP) varie selon l’âge et le règlement de la caisse. La part salariale indiquée se situe entre environ 3,5 % et 9 % du salaire coordonné, et l’employeur et le salarié se la partagent à parts égales.

Avant 25 ans, des cotisations de risque peuvent être prélevées. La part d’épargne commence généralement après cet âge.

Assurance accidents non professionnels (AANP) et indemnités journalières (IJM)

L’assurance accidents non professionnels (AANP) représente environ 1,3 % du salaire brut, et l’assurance indemnités journalières en cas de maladie (IJM) environ 0,5 %. Ces taux varient selon le contrat de l’employeur.

L’assurance accidents professionnels est prise en charge par l’employeur : elle n’est donc pas retenue sur le salaire du salarié.

L'impôt à la source : une retenue qui dépend de votre canton

L’impôt à la source est prélevé directement sur le salaire dans certaines situations. Son montant varie selon le canton et la situation du salarié.

Pour un brut mensuel de 6’500 francs, la retenue peut être supérieure de plusieurs centaines de francs à Genève par rapport à Zoug. Le montant à soustraire dépend du barème cantonal applicable.

Exemple de calcul : du brut au net en 2026

La formule est : salaire net = salaire brut − retenues salariales − impôts applicables. Pour un salaire annuel brut de 50’000 francs à Zurich, une estimation donne un salaire net annuel de 41’707 francs, soit 3’476 francs par mois.

Les retenues indiquées sont : AVS/AI/APG, 2’650 francs ; AC, 550 francs ; accidents non professionnels, 200 francs ; caisse de pension, 1’245 francs. Les lignes fiscales indiquent 205 francs d’impôt paroissial, 1’745 francs d’impôt municipal, 1’451 francs d’impôt cantonal, 24 francs d’impôt personnel et 223 francs d’impôt fédéral direct.

Le total des retenues indiquées est de 8’293 francs : 50’000 − 8’293 = 41’707 francs net par an. Le montant mensuel est une estimation ; les cotisations LPP et assurances dépendent notamment de la caisse et du contrat de l’employeur.

Ce qui n'est pas prélevé sur votre salaire : l'assurance maladie

La prime de l’assurance maladie de base (LAMal) se paie séparément et ne figure pas parmi les retenues salariales. L’employeur ne participe pas à son versement.

Une réduction de prime peut être accordée par le canton dans certaines circonstances.

Outils et bonnes pratiques pour vérifier votre salaire net

Les calculateurs gratuits de salairesuisse.ch et d’entreprendre.ch permettent d’estimer le salaire net. Le calculateur d’entreprendre.ch utilise notamment le salaire brut mensuel, la tranche d’âge et les retenues correspondant à la situation.

Comparez le résultat indicatif avec votre fiche de salaire, en particulier les lignes LPP, AANP et IJM. Leurs montants dépendent de la caisse de pension, de l’assureur et du contrat de l’employeur.

Vérification de votre fiche de paie : éléments clés à contrôler