Telearbeit in der Schweiz: Vereinbarung, Ausrüstung und Kosten

Telearbeit in der Schweiz: Ein sich wandelnder Rahmen

In der Schweiz beruht die Telearbeit auf einer Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer; es besteht kein allgemeiner Anspruch auf Telearbeit. Im Jahr 2020 praktizierten 34,2 % der Erwerbstätigen gelegentlich Telearbeit; 2022 arbeiteten 10,3 % üblicherweise im Homeoffice, also mehr als die Hälfte ihrer Arbeitszeit, und 13,7 % regelmässig.

Das schweizerische Recht sieht kein spezifisches Gesetz zur Telearbeit vor. Am 21. Mai 2025 nahm der Bundesrat Stellung zu einem Entwurf, der die Arbeits- und Ruhezeiten flexibler gestalten und das Recht auf Nichterreichbarkeit im Arbeitsgesetz verankern soll.

Die Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Telearbeit ist in der Schweiz kein Recht: Sie erfordert die Zustimmung von Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Die FER Genf bietet einen Mustervertrag an, um die Modalitäten formal festzulegen.

Der Entwurf der CER-N sah eine schriftliche Vereinbarung für Arbeitnehmer ab 18 Jahren vor. Der Bundesrat schlägt vor, darauf zu verzichten und den Anwendungsbereich auf Personen zu beschränken, die einen grossen Teil ihrer Arbeitszeit selbst bestimmen können.

Eine schriftliche Vereinbarung kann die Telearbeitstage, die Arbeitszeiten und die Erreichbarkeit, die Kostenübernahme, die Vertraulichkeit der Daten sowie die Modalitäten der Rückkehr ins Büro regeln. Sie kann auch die bereitgestellte Ausrüstung und die Wartungsregeln festlegen.

Der Entwurf sieht vor, den Zeitraum, in dem die tägliche Arbeit geleistet werden kann, auf 17 Stunden auszuweiten (aktuell 14 Stunden) und die tägliche Ruhezeit von 11 auf 9 Stunden zu reduzieren. Zudem ist das Recht vorgesehen, während der täglichen Ruhezeit und am Sonntag nicht erreichbar zu sein, sowie bis zu sechs Arbeitssonntage pro Jahr auf Initiative des Arbeitnehmers mit einer Lohnerhöhung von 50 %.

Entwicklung der Telearbeitsregeln in der Schweiz

Wichtige Punkte in einer Telearbeitsvereinbarung

Vom Arbeitgeber bereitgestellte Ausrüstung

Der Arbeitgeber muss die für die Arbeit im Homeoffice notwendigen Instrumente und Materialien zur Verfügung stellen. Dazu können Computer, Telefon, Büromöbel und IT-Ausrüstung gehören.

Wenn der Arbeitgeber den Arbeitnehmer auffordert, von zu Hause aus zu arbeiten, können auch die Kosten für IT-Ausrüstung und Möbel entschädigt werden. Der Arbeitgeber muss auf die Ergonomie des Arbeitsplatzes, den verfügbaren Raum, einen höhenverstellbaren Stuhl und eine geeignete Beleuchtung achten.

Der Telearbeiter behält dieselben Rechte und Pflichten wie die Mitarbeiter, die in den Räumlichkeiten des Unternehmens arbeiten.

Kosten sowie steuerliche und soziale Auswirkungen für Grenzgänger

Gemäss Artikel 327a des Obligationenrechts erstattet der Arbeitgeber die zur Ausführung der Arbeit notwendigen Ausgaben. Vereinbarungen, die dem Arbeitnehmer ganz oder teilweise diese Kosten auferlegen, sind nichtig.

Bei angeordneter Telearbeit können die betroffenen Kosten einen Anteil der Miete und der Elektrizität umfassen; auch Internet- und Heizkosten werden erwähnt, wenn die Telearbeit angeordnet ist oder die übliche Arbeitsform darstellt. In einem 2020 berichteten Fall erhielt ein zur Heimarbeit gezwungener Arbeitnehmer eine Entschädigung von 150 Franken pro Monat.

Wenn der Arbeitnehmer freiwillig im Homeoffice arbeitet, obwohl ein Büro verfügbar ist, ist der Arbeitgeber grundsätzlich nicht zur Entschädigung verpflichtet, es sei denn, es wurde etwas anderes vereinbart. Eine Pauschale oder die Rückerstattung gegen Belege kann in den Spesenreglementen oder im Vertrag vorgesehen sein.

In Genf erlaubt der Steuerleitfaden 2024 den Abzug des Mietanteils für ein ausschliesslich der Arbeit gewidmetes Zimmer, wenn der Arbeitgeber keinen Arbeitsplatz zur Verfügung stellt. Die Berufskosten müssen den pauschalen Abzug von 3 % des Nettolohns übersteigen, der bei der ICC zwischen 634 und 1'796 Franken und bei der IFD zwischen 2'000 und 4'000 Franken liegt.

Die Steuererklärung muss eine detaillierte Aufstellung der Kosten, die Belege und eine Kopie des Mietvertrags enthalten. Ein gemeinsamer Raum wie das Wohnzimmer berechtigt nicht zu einem speziellen Abzug; vom Arbeitgeber erstattete Kosten, Ausgaben persönlicher Convenience sowie Mahlzeiten- oder Reisekosten an Telearbeitstagen sind nicht abzugsfähig.

Für in Frankreich wohnhafte und in der Schweiz tätige Personen gilt das französisch-schweizerische Steuerabkommen seit dem 1. Januar 2026. Bis zu 40 % jährlicher Telearbeit können maximal 10 Tage temporärer Einsätze in dieser Schwelle enthalten sein; über 40 % hinaus werden die Telearbeitstage und die Tage temporärer Einsätze in Frankreich besteuert.

Bleibt die Telearbeitsquote bei oder unter 40 %, überschreiten die temporären Einsätze jedoch 10 Tage, werden die überschüssigen Tage in Frankreich besteuert. Eine finanzielle Kompensation wird an Frankreich gezahlt, und die Steuerbehörden tauschen die Lohnautomatisch Daten aus.

Für die soziale Sicherheit ermöglicht das seit dem 1. Juli 2023 geltende Abkommen bis zu 49,9 % Telearbeit ohne Wechsel der Sozialversicherungszugehörigkeit in den teilnehmenden Staaten, darunter Frankreich, Deutschland, Österreich und Italien ab dem 1. Januar 2024. Für andere EU-Staaten, die nicht von diesem Abkommen erfasst sind, liegt die von der FER Genf genannte Schwelle bei 24,9 %; die steuerlichen Regeln hängen von den bilateralen Abkommen ab.

Telearbeitskosten: Rückerstattung und Steuerabzug

Vor- und Nachteile der Telearbeit für Grenzgänger

Steuerdeclarationsverfahren für Schweizer Grenzgänger

Praktische Empfehlungen

Legen Sie schriftlich die Telearbeitstage und -zeiten, die Erreichbarkeit, die bereitgestellte Ausrüstung und die Kostenübernahme fest. Präzisieren Sie auch die Regeln zur Vertraulichkeit und die Modalitäten der Rückkehr ins Büro; die FER Genf stellt einen Mustervertrag zur Verfügung.

Bewahren Sie die Belege für Berufskosten auf und unterscheiden Sie zwischen Arbeitgebererstattungen und Steuerabzügen. Für in Frankreich wohnhafte Arbeitnehmer muss der Arbeitgeber seit dem 1. Januar 2026 die Tage der Telearbeit und der temporären Einsätze verfolgen, um die Quote im Januar 2027 an die ESTV zu übermitteln.

Prüfen Sie separat die für Grenzarbeiter geltenden steuerlichen und sozialen Schwellenwerte. Für Frankreich liegt die Steuerschwelle bei 40 %; für die soziale Sicherheit betrifft die Schwelle von 49,9 % nur die Vertragsstaaten des Abkommens.