Lavoro a distanza in Svizzera: accordo, attrezzatura e spese

Lavoro a distanza in Svizzera: un quadro in evoluzione

In Svizzera, il lavoro a distanza si basa su un accordo tra datore di lavoro e dipendente; non esiste un diritto generale al telelavoro. Nel 2020, il 34,2% delle persone attive lo ha praticato occasionalmente; nel 2022, il 10,3% ha lavorato abitualmente da remoto, ovvero per più della metà del proprio tempo, e il 13,7% regolarmente.

Il diritto svizzero non prevede una legge specifica sul lavoro a distanza. Il 21 maggio 2025, il Consiglio federale ha preso posizione su un progetto volto ad allentare le norme relative al lavoro e al riposo e a iscrivere il diritto alla disconnessione nella Legge sul lavoro.

L’accordo tra datore di lavoro e dipendente

Il lavoro a distanza non è un diritto in Svizzera: richiede l’accordo del datore di lavoro e del dipendente. La FER Ginevra propone un modello di convenzione per formalizzare le modalità.

Il progetto della CER-N prevedeva una convenzione scritta per i lavoratori di età pari o superiore ai 18 anni. Il Consiglio federale propone di rinunciarvi e di limitare il campo di applicazione alle persone che possono fissare autonomamente gran parte del proprio orario di lavoro.

Un accordo scritto può precisare i giorni di lavoro a distanza, gli orari e le disponibilità, la copertura delle spese, la riservatezza dei dati e le modalità di ritorno in ufficio. Può anche indicare il materiale fornito e le regole di manutenzione.

Il progetto prevede di ampliare a 17 ore la fascia oraria durante la quale può essere prestato il lavoro quotidiano, contro le 14 attuali, e di ridurre il riposo giornaliero da 11 a 9 ore. Prevede inoltre il diritto di non essere raggiungibili durante il riposo giornaliero e la domenica, nonché fino a sei domeniche di lavoro all’anno su iniziativa del dipendente, con una maggiorazione salariale del 50%.

Evoluzione delle norme sul lavoro a distanza in Svizzera

Punti chiave da includere in un accordo di lavoro a distanza

Attrezzatura messa a disposizione dal datore di lavoro

Il datore di lavoro deve fornire gli strumenti e il materiale necessari per il lavoro a distanza. Ciò può includere il computer, il telefono, l’arredamento da ufficio e le attrezzature informatiche.

Se il datore di lavoro chiede al dipendente di lavorare da casa, le spese per l’attrezzatura informatica e l’arredamento possono anche essere rimborsate. Il datore di lavoro deve vigilare sull’ergonomia della postazione, sullo spazio disponibile, su una sedia regolabile e su un’illuminazione adeguata.

Il lavoratore a distanza conserva gli stessi diritti e obblighi dei dipendenti che lavorano nei locali dell’azienda.

Spese e implicazioni fiscali e sociali per i frontalieri

Secondo l’articolo 327a del Codice delle obbligazioni, il datore di lavoro rimborsa le spese necessarie per l’esecuzione del lavoro. Gli accordi che fanno ricadere sul lavoratore tutto o parte di queste spese sono nulli.

Per il lavoro a distanza imposto, le spese interessate possono comprendere una quota dell’affitto e l’elettricità; le spese di connessione internet e di riscaldamento sono altresì menzionate quando il lavoro a distanza è imposto o costituisce la modalità di lavoro abituale. In un caso riportato nel 2020, un dipendente costretto a lavorare da casa ha ricevuto un’indennità di 150 franchi al mese.

Quando il dipendente sceglie di lavorare a distanza pur essendo disponibile un ufficio, il datore di lavoro generalmente non è tenuto a indennizzarlo, salvo accordo contrario. Un forfait o il rimborso dietro giustificativi può essere previsto nel regolamento delle spese o nella convenzione.

A Ginevra, la guida fiscale 2024 ammette la deduzione della quota di affitto corrispondente a un locale dedicato esclusivamente al lavoro se il datore di lavoro non mette a disposizione alcun posto di lavoro. Le spese professionali devono superare la deduzione forfettaria del 3% del salario netto, compresa tra 634 e 1'796 franchi per l’ICC e tra 2'000 e 4'000 franchi per l’IFD.

La dichiarazione deve includere un elenco dettagliato delle spese, i giustificativi e una copia del contratto di locazione. Un locale comune, come il soggiorno, non dà diritto a una deduzione particolare; le spese rimborsate dal datore di lavoro, le spese di convenienza personale e le spese di pasto o di spostamento nei giorni di lavoro a distanza non sono deducibili.

Per le persone residenti in Francia e lavoranti in Svizzera, l’addendum fiscale franco-svizzero si applica dal 1° gennaio 2026. Fino al 40% di lavoro a distanza annuale, al massimo 10 giorni di missioni temporanee possono essere inclusi in questa soglia; oltre il 40%, i giorni di lavoro a distanza e i giorni di missioni temporanee sono tassati in Francia.

Se la quota di lavoro a distanza rimane inferiore o uguale al 40%, ma le missioni temporanee superano i 10 giorni, i giorni eccedenti sono tassati in Francia. Viene versato un compenso finanziario alla Francia e le amministrazioni fiscali scambiano automaticamente i dati salariali.

Per la sicurezza sociale, l’accordo applicabile dal 1° luglio 2023 consente fino al 49,9% di lavoro a distanza senza cambiamento di affiliazione negli Stati partecipanti, tra cui Francia, Germania, Austria e Italia dal 1° gennaio 2024. Per gli altri Stati dell’UE non coperti da questo accordo, la soglia indicata dalla FER Ginevra è del 24,9%; le norme fiscali dipendono dalle convenzioni bilaterali.

Spese di lavoro a distanza: rimborso e deduzione fiscale

Vantaggi e vincoli del lavoro a distanza per i frontalieri

Procedura di dichiarazione fiscale per frontalieri svizzeri

Raccomandazioni pratiche

Fissate per iscritto i giorni e gli orari di lavoro a distanza, le disponibilità, il materiale fornito e la copertura delle spese. Specificate anche le regole di riservatezza e le modalità di ritorno in ufficio; la FER Ginevra mette a disposizione un modello di convenzione.

Conservate i giustificativi delle spese professionali e distinguete i rimborsi del datore di lavoro dalle deduzioni fiscali. Per i salariati residenti in Francia, il datore di lavoro deve tenere traccia dei giorni di lavoro a distanza e di missioni temporanee dal 1° gennaio 2026, al fine di trasmettere la quota all’AFC nel gennaio 2027.

Verificate separatamente le soglie fiscali e sociali applicabili ai lavoratori frontalieri. Per la Francia, la soglia fiscale è del 40%; per la sicurezza sociale, la soglia del 49,9% riguarda solo gli Stati parti dell’accordo.